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¿La nueva ley de España puede influenciar a las criptomonedas?

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Si creías que nunca iba a llegar, te equivocabas, y si pensabas que algún día llegaría, pues aquí la tienes. 

Se trata de la nueva ley de España sobre la prevención y lucha contra el fraude fiscal. Y en esta ley se incluye la regulación de las criptomonedas, y sobre todo, el control de las operaciones que se realizan con ellas. 

¿Quieres saber más?

Te lo explico ahora en este interesante post.

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Las criptomonedas forman parte cada día más de nuestra sociedad, que ya no sólo las ve como un activo en el que invertir sino que empiezan a ser monedas con las que adquirir bienes y servicios. 

Y cuando se trata de operaciones que dejan beneficios, Hacienda tiene que llevarse su parte del pastel, y la mejor forma de hacerlo es teniendo la información de las personas que disponen de estas monedas y teniendo el control de las operaciones que se realicen con ellas. 

¿En qué consiste esta nueva ley de España con las criptomonedas?

Este pasado 13 de Octubre la ministra de Hacienda, María Jesús Montero, anunció en la rueda de prensa posterior al Consejo de Ministros, la aprobación del nuevo Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal”.

El Gobierno pretende que estas medidas entren en vigor en el 2021 y estima que el dinero que se recaudará con su aprobación y su posterior puesta en marcha será de unos unos 828 millones de euros. Como ves no es poca cosa. 

Algunas de las medidas que se introducen en este Proyecto de Ley van encaminadas a dotar de herramientas para el endurecimiento y control a la Agencia Tributaria a la hora de combatir y hacer frente a las novedosas fórmulas de fraude fiscal que traen consigo el uso de las nuevas tecnologías.

Estas medidas tienen que ver con las actuaciones fraudulentas de las grandes multinacionales del sector tecnológico, con la prohibición del empleo de software de doble uso que permiten la manipulación de los datos contables y de gestión y con el control y la fiscalización de las operaciones que realicen los ciudadanos con criptomonedas.  

En el caso concreto de las criptodivisas el Gobierno pretende tener un mayor control sobre las personas que tienen y operan con ellas y sobre todo a aquellos negocios o plataformas que ofrezcan servicios relacionados con las monedas virtuales, tanto en España como en el extranjero.

Por otra parte, es importante resaltar el gran paso que la Comisión de Asuntos Económicos y Transformación Digital ha dado este pasado mes de Septiembre al aprobar en el Congreso el Anteproyecto de Ley para la Transformación Digital del Sistema Financiero.

Este Proyecto incluye la puesta en marcha de un sandbox regulatorio para innovaciones de fintech y bitcoin. 

Esto supone una gran evolución de los servicios financieros y un gran avance en la innovación tecnológica de España.

¿Qué es un sandbox regulatorio?

En el mundo de las finanzas o tecnologías financieras (fintech), un sandbox regulatorio hace referencia a un espacio de pruebas cerrado dentro de un sistema informático, diseñado para experimentar con seguridad con proyectos innovadores que tengan que ver con la transformación digital del sistema financiero.

La idea surge para que startups relacionadas con el desarrollo de nuevas tecnologías o modelos de negocios dentro del sistema financiero y empresas que tengan que ver con medios de pago, préstamos, blockchains o criptomonedas entre otras, cuenten con un “espacio seguro” donde puedan poner en práctica modelos de negocio innovadores para los cuales no existe aún una regulación. 

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Una vez terminado el período de prueba, los proyectos pasarían a operar cumpliendo con todas las normas aplicables al producto. 

La creación de este espacio aislado del sistema principal, permitirá que estos emprendedores puedan testear sus proyectos y puedan validarlos antes de invertir grandes cantidades para su financiación y su lanzamiento al mercado.

Estos espacios de prueba cobran cada vez mayor relevancia en el mundo fintech, debido a la necesidad que existe de crear un marco que regule los nuevos modelos de negocio emergentes que todavía no están protegidos por una legislación vigente, de manera que estas empresas innovadoras puedan seguir adelante con sus proyectos sin que se vean impedidas por las normas del sector financiero. 

Con la aprobación de este Anteproyecto de Ley para la Transformación Digital del Sistema Financiero y la creación de un sandbox regulatorio, el Gobierno pretende  dotar a las autoridades regulatorias de una mejora en su actividad de supervisión, aumentar la eficacia de las entidades y beneficiar a los usuarios. 

¿Qué medidas recoge la nueva ley de España para prevenir y luchar contra el fraude fiscal relacionadas con las nuevas tecnologías?

  • Lucha contra el software de doble uso

En el Proyecto de Ley se recoge que tanto los fabricantes, los vendedores como los usuarios finales de este tipo de programas informáticos o electrónicos relativos a procesos contables, de facturación o de gestión tienen la obligación de garantizar la legalidad, el acceso y la inalterabilidad de los registros.

Además, estos registros deben dar buena cuenta de cualquier tipo de alteración que pudiera darse, sin omisiones y sin interpolaciones de ningún tipo, así como  ser legibles para los órganos competentes de la Administración Tributaria.

La fabricación de dichos programas debe estar sujeta a los formatos estándares establecidos por ley y estar debidamente certificados. 

El Gobierno pretende con esta medida dotar a la Agencia Tributaria de herramientas para hacer frente a la lucha contra el uso de estos programas informáticos que permiten falsificar las ventas y crear una contabilidad B. 

Se establece la prohibición de la producción o tenencia de los denominados software de doble uso que permiten la manipulación de la contabilidad societaria o empresarial.

Las conductas que serán objeto de sanción tienen que ver con la producción de este tipo de programas informáticos, su uso y su tenencia sin la adecuada certificación por parte del Ministerio de Hacienda.

De no ser así, tanto los fabricantes de estos programas como las empresas que los tengan se exponen a ser sancionados.

  • Control de las criptomonedas

Debido al aumento de las operaciones con criptomonedas que se vienen produciendo en nuestra sociedad y de acuerdo con las medidas impuestas desde la Unión Europea, el Gobierno  pretende ejercer un mayor control en todas las operaciones de adquisiciones, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos con criptodivisas. 

Para ello, los contribuyentes tienen la obligación de informar a la Agencia Tributaria de la tenencia, operatividad con monedas virtuales, saldos y titulares de las monedas en custodia.

Esta obligación no es sólo para los contribuyentes que tengan criptomonedas o operen con ellas en España, sino que también incluye a aquellos españoles que las tengan u operen con ellas en el extranjero.

Para dar buena cuenta al fisco sobre la disposición y operatividad con criptomonedas en el extranjero se establece el Modelo 720 de Declaraciones de bienes y derechos en el exterior.

A través de este modelo, la Agencia Tributaria tendrá la información sobre los titulares y la operaciones con monedas virtuales que, tanto personas como empresas situadas en España, realicen en el extranjero. 

Esta normativa también pretende prevenir el blanqueo de capitales por parte de empresas relacionadas con el sector criptográfico.

Además, se incorporan nuevos sujetos relacionados con el ámbito de las criptomonedas, quienes deberán cumplir con las obligaciones que recoge este Proyecto de Ley. 

Como es el caso de las plataformas de cambio de criptomonedas y los servicios de monederos electrónicos o los proveedores de salvaguarda de claves que operen en España.

El Proyecto de Ley introduce la obligación de proporcionar información sobre los saldos de los que dispongan los titulares de criptomonedas por parte de quienes proporcionan servicios de salvaguarda de claves criptográficas que permitan la posesión y la utilización de dichas monedas. 

También deben de proporcionar esta información aquellos proveedores de servicios de cambio de monedas si además también prestan el servicio de tenencia de criptomonedas. 

Estas plataformas tienen la obligación también de facilitar información sobre todas las operaciones de adquisición, permuta, transferencia, transmisión, cobros o pagos en las que intervengan de alguna manera. 

Esta ley establece la misma obligación de suministrar información a quienes lleven a cabo ofertas iniciales de monedas virtuales. 

Ya en la anterior Ley de 2012, con la intención de modificar la normativa tributaria adecuándola a la normativa financiera para intensificar la lucha contra el fraude, se introdujo la obligatoriedad de informar sobre bienes situados en el extranjero.

Esta nueva Ley introduce cambios para ajustar el contenido a las nuevas circunstancias que se están produciendo en la economía como consecuencia del auge de las criptomonedas y de las plataformas o negocios que están surgiendo alrededor de este mundo virtual.

Una forma de ajustarse a esta nueva realidad es mediante el establecimiento de la obligatoriedad de informar acerca de las criptomonedas que las personas o entidades residentes en España  tengan en el extranjero. 

¿En qué consiste esa obligatoriedad?

  1. Todas las personas o entidades que residan en España o residentes en el extranjero pero que estén establecidos de forma permanente en territorio español, si ofrecen servicios de almacenamiento y de traspaso de criptodivisas tendrán la obligación de informar a la Agencia Tributaria sobre la totalidad de criptomonedas que guarden.

Además, están obligados a facilitar los datos de los titulares de las criptomonedas, los saldos de los que dispongan en cada moneda e incluso del dinero fiat con el que cuenten estos titulares. 

Y las personas o entidades residentes en España o residentes en el extranjero pero que estén establecidos de manera permanente en territorio español que ofrezcan servicios de intercambio de criptomonedas a dinero fiat, o de cambio entre distintas monedas virtuales o actúen de intermediarios de alguna manera también.

Están obligados a comunicar a la Agencia Tributaria las operaciones de cobros y pagos que se lleven a cabo con dichas monedas en las que intervengan directamente o como mediadores.

Deben presentar una lista con los nombre de las personas que hayan intervenido en esas operaciones de cobros y pagos, indicando el domicilio y número de identificación fiscal, las clases de monedas virtuales con las que se haya operado y la cantidad de cada una de ellas, el precio por el que se produjo la operación y la fecha en la que se emitió. 

Esta misma obligación, es extensible para todas aquellas personas o entidades residentes en España o residentes en el extranjero pero que estén establecidos de manera permanente en territorio español que oferten nuevas monedas virtuales a cambio de la aportación de otras criptomonedas o de dinero de curso legal. 

Todos aquellos residentes en España pero que dispongan de criptomonedas en el extranjero de las cuales sean titulares y ostenten la condición de beneficiarios o sea un tercero quien tenga el poder de disposición, tienen la obligación de informar a la Agencia Tributaria sobre esta circunstancia.

La misma obligatoriedad de informar tienen todas aquellas personas o entidades que ofrecen servicios de custodia de claves criptográficas privadas o para almacenar e intercambiar monedas virtuales en nombre de terceros.

  • Control sobre los grandes patrimonios y grandes empresas.

En este Proyecto de Ley el Gobierno pone especial énfasis en el control de las empresas del sector tecnológico, abarcando no sólo a los proveedores de servicios con criptomonedas sino también a las fintech y demás servicios relacionados. 

El objetivo del Gobierno es perseguir comportamientos que puedan constituir delito fiscal por parte de grandes empresas multinacionales relacionadas con las nuevas tecnologías y evitar la planificación fiscal abusiva.

Para ello, es preciso garantizar el pago del impuesto en el lugar donde se genere el beneficio, reforzar la protección contra la planificación fiscal abusiva y establecer normas contra el traslado de los beneficios fuera de donde se hayan producido.

Así el Proyecto de Ley aclara que para que exista transparencia fiscal en el ámbito internacional se le imputará a toda empresa residente en el territorio español que obtenga determinadas rentas por una entidad participada que resida en el extranjero, cuando la imposición sobre esas rentas que se obtengan en el extranjero sean inferiores a las que se produzcan en territorio español.

¿Qué circunstancias son sancionables en la nueva ley de España?

Para los software de doble uso hay una serie de acciones que la Agencia Tributaria sancionará en caso de producirse:

  • Cuando se lleven contabilidades distintas a las establecidas por ley. 
  • Cuando no se reflejen total o parcialmente las anotaciones de las transacciones que se realicen. 
  • Cuando se registren transacciones diferentes a las anotadas.
  • Cuando se alteren las transacciones ya registradas. 
  • Cuando no se certifiquen los sistemas de fabricación, de producción o de comercialización como obliga el reglamento. 
  • Sanciones a las que se verán expuestos quienes incumplan con lo
  •  establecido en el Proyecto de Ley.
Software de doble uso

Con respecto al software de doble uso, el Proyecto de Ley establece que se sancionará la posesión de programas informáticos o electrónicos que no se ajusten a lo establecido por ley, no cuenten con la debida certificación o los dispositivos certificados hayan sido alterados o modificados.

La sanciones a las que se verán expuestos quienes incumplan con lo establecido en este Proyecto de Ley son las siguientes:

  • Multa de 150.000 €  por cada uno de los programas informáticos o electrónicos que incumplan las normas.
  • Multa de 1.000€  por cada programa que se comercialice sin el correspondiente certificado legal.
  • Multa de 50.000€ por cada ejercicio donde se tengan programas informáticos o electrónicos sin la debida certificación reglamentaria o dichos dispositivos certificados se hayan alterado o modificado.
Control de las criptomonedas

Respecto a las criptomonedas, el Proyecto de Ley recoge que será objeto de sanción el hecho de no informar sobre la tenencia de monedas virtuales en el extranjero y no declararlo debidamente o aportar datos falsos. 

Las sanciones a las que se verán expuestos quienes incumplan con lo establecido en este Proyecto de Ley son las siguientes:  

  • Multa de 5.000€ por cada moneda virtual que, habiendo tenido que incluirse en la declaración, éstos no hubieran sido aportados, o los datos aportados fueran incompletos, incorrectos o falsos, con un mínimo de 10.000€.
  • Multa de 100€ por cada moneda virtual, con un mínimo de 1.500€ , cuando la declaración sea presentada fuera de plazo o se presente por otros medios distintos a los electrónicos, informáticos o telemáticos si existiera la obligación de hacerlo por alguno de estos medios.

Para finalizar…

Después de leer este artículo creo que no tendrás dudas de que este nuevo Proyecto de  Ley para prevenir y luchar contra el fraude fiscal va a influir en la criptomonedas y en sus usuarios, ya que pretende regular todo lo concerniente a este mundo. 

Esto puede darte una idea de la importancia que están teniendo cada día más las monedas virtuales en las economías de todos los países, de ahí que los gobiernos estén en la búsqueda de su regulación. 

Este control puede conferirle a las criptomonedas y a todo lo relacionado con ellas muchísima más seguridad, pero también pueden perder la condición de anonimato y de descentralización que las caracteriza y que son su mayor atractivo.

Al final, la crisis del 2020 está afectando a todo nuestro entorno y forma de vida y ahora, con este movimiento del Gobierno, es la evidencia más clara de ello.

¿Y tú que opinas? ¿Crees que con el tiempo los gobiernos llegarán a tener el control total de las criptomonedas?

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